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Unternehmen mit Gewinnabführungsvertrag


Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag:

Bei einem Beherrschungsvertrag wird die Leitung des Unternehmens einem anderen (beherrschenden) Unternehmen unterstellt. Bei einem Gewinnabführungsvertrag verpflichtet sich ein Unternehmen seinen ganzen Gewinn an ein anderes Unternehmen abzuführen, wobei auch eine Verpflichtung zum Ausgleich etwaiger Verluste durch das andere Unternehmen besteht.


Garantiedividende:

Wird ein Beherrschungsvertrag ohne Gewinnabführungsvertrag geschlossen oder wird die Gewinnabführung erst für das nächste Geschäftsjahr wirksam, garantiert das beherrschende Unternehmen solange eine bestimmte Dividendenhöhe (Garantiedividende). Bleibt die Dividende des ausschüttenden Unternehmens hinter der Garantiedividende zurück, stockt das beherrschende Unternehmen diese auf die Garantiedividende auf. Die Garantiedividende entspricht in der Höhe der jährlichen Ausgleichszahlung bei einem Gewinnabführungsvertrag.


Jährliche Ausgleichszahlung:

Für die Geschäftsjahre, für die das Unternehmen nach dem Gewinnabführungsvertrag sein Ergebnis an das beherrschende Unternehmen abführen muss, ist das beherrschenden Unternehmen verpflichtet, den übrigen Aktionären eine Ausgleichszahlung zu zahlen. Dabei geht es um den Gewinnanteil, den das Unternehmen nach bisheriger und erwarteter zukünftiger Ertragslage an die Aktionäre durchschnittlich ausschütten könnte.


Abfindung:

Wird ein Beherrschungsvertrag oder ein Gewinnabführungsvertrag geschlossen, muss das beherrschende Unternehmen übrigen Aktionären auf Verlangen deren Aktien gegen eine angemessene Barabfindung oder unter Umständen auch durch Tausch gegen eigene Aktien abnehmen. Die Abfindung muss mindestens 2 Monate gewährt werden und ist oft auch auf diesen Zeitraum beschränkt.


Brutto-/Nettowerte:

Für Ausgleichszahlung und Abfindung werden oft sowohl Brutto- als auch Nettowerte angegeben. Dabei wird nicht die Steuer gemeint, die der Aktionär letztendlich auf seine Einnahmen zahlen muss, sondern die Köperschaftsteuer, die das Unternehmen auf diese Einahmen zahlen muss. Da der steuerpflichtige Anteil der Zahlung von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich sein kann, ist das Verhältnis von Brutto- zu Nettowerten nicht immer gleich. Der Aktionär erhält letztendlich die Nettowerte und muss diese ganz normal versteuern.



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Kündigung des Vertrags:

Beherrschungs- und Gewinnabführungsverträge können nur zum Geschäftsjahresende gekündigt werden. In der Regel werden sie auf unbestimmte Zeit geschlossen. Oft ist im Vertrag eine Kündigungsfrist vorgesehen, z.B. dass der Vertrag frühestens nach 5 Jahren mit einer Frist von 6 Monaten zum Geschäftsjahresende gekündigt werden kann.



Unternehmen Seit Gewinnabführung an Ausgleich Rendite Abfindung Verhältnis
ADM Hamburg AG 1996 ADM Beteiligungsgesellschaft mbH 13,58 € 4,3 % 219,36 € 143 %
ALBA SE 2011 ALBA Group plc & Co. KG 3,25 € 4,6 % 46,38 € 153 %
Audi AG 1971 Volkswagen AG Dividende der Volkswagen Stammaktie
BBI Bürgerliches Brauhaus Immobilien AG 2008 VIB Vermögen AG 0,63 € 2,5 % 1,45 Aktien der VIB Vermögen AG
Diebold Nixdorf AG 2017 Diebold Holding Germany Inc. & Co. KGaA 2,82 € 4,7 % 55,02 € 110 %
DMG MORI AG 2016 DMG MORI GmbH 1,03 € 2,4 % 37,35 € 113 %
GELSENWASSER AG 2004 Wasser und Gas Westfalen GmbH 21,16 € 2,4 % 399,27 € 220 %
GSW Immobilien AG 2014 Deutsche Wohnen SE 1,40 € 1,7 % 7 Aktien der Deutsche Wohnen AG für 3 Aktien der GSW Immobilien AG
Homag Group AG 2015 Dürr Technologies GmbH 1,01 € 2,5 % 31,56 € 130 %
Kabel Deutschland Holding AG 2014 Vodafone Vierte Verwaltungs AG 3,17 € 3,0 % 84,53 € 125 %
Mainova AG 2001 Stadtwerke Frankfurt am Main Holding GmbH 10,84 € 2,8 % 172,00 € 227 %
MAN SE 2013 Volkswagen Truck & Bus GmbH 3,07 € 6,0 % 80,89 € 63 %
McKesson Europe AG 2014 McKesson Deutschland GmbH & Co. KGaA 0,83 € 3,1 % 22,99 € 117 %
Medion AG 2012 Lenovo Germany Holding GmbH 0,69 € 4,6 % 13,00 € 115 %
MeVis Medical Solutions AG 2015 Varex Imaging Deutschland AG 0,95 € 3,2 % 19,77 € 148 %
Pilkington Deutschland AG 1989 Pilkington Holding GmbH 19,30 € 4,6 % 344,00 € 122 %
PULSION Medical Systems SE 2014 MAQUET Medical Systems AG 0,86 € 3,8 % 17,03 € 132 %
SinnerSchrader AG 2018 Accenture Digital Holdings GmbH 0,23 € 1,7 % 10,21 € 132 %
STADA Arzneimittel AG 2018 Nidda Healthcare GmbH 3,53 € 4,2 % 74,40 € 113 %
ÜSTRA Hannoversche Verkehrsbetriebe AG 1970 Versorgungs- und Verkehrsgesellschaft Hannover mbH 0,05 € 0,9 %
Verallia Deutschland AG 2016 Horizon Holdings Germany GmbH 17,06 € 3,3 % 433,02 € 119 %
Vereinigte Filzfabriken AG 1990 Wirth Fulda GmbH 15,66 € 2,6 % 254,05 € 236 %
Verhältnis = Kurs/Abfindung


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