Start Über uns | EinloggenRegistrieren|580 Unternehmen in der Datenbank Deutsch / English


Werbung

Erstattung ausländischer Quellensteuer


Was ist eine Quellensteuer?:

Als Quellensteuer wird eine Steuer bezeichnet, die direkt an der Quelle erhoben wird. Fließt einem Aktionär eine Dividende aus einem anderen Land zu, weil er Aktien eines Unternehmens des jeweiligen Landes hält, wird in der Regel eine Quellensteuer durch das jeweilige Land erhoben (auch wenn die Aktien in Deutschland "liegen").


Problem der Doppelbesteuerung:

Auch wenn das Sitzland des Unternehmens bereits Quellensteuer abgezogen hat, wird anschließend immer auch die deutsche Steuer fällig. Insgesamt findet dadurch eine Doppelbesteuerung statt, die zu einer hohen Gesamtsteuer führen kann.


Vermeidung der Doppelbesteuerung:

Deutschland hat mit vielen Ländern ein sogenanntes Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen. Das beinhaltet, dass sich Aktionäre im Ausland bezahlte Quellensteuer in Deutschland anrechnen lassen können. Für die meisten Länder erfolgt das ganz automatisch durch die eigene Depotbank schon bei der Dividendenzahlung. Ist das nicht der Fall, erfolgt die Anrechnung nachträglich über die eigene Steuererklärung. Zu viel gezahlte Steuern werden dann von Deutschland erstattet.

Aber: Häufig berechnen andere Länder eine höhere Quellensteuer, als in Deutschland angerechnet werden kann. Für die meisten Länder können in Deutschland maximal 15% angerechnet werden. Darüber hinaus gehende Quellensteuer kann sich der Aktionär nur von dem Land erstatten lassen, das die Quellensteuer erhebt. Dafür gibt es zwei Möglichkeiten: Eine Vorabbefreiung oder eine nachträgliche Rückerstattung.

Vorabbefreiung:

Nicht alle Länder bieten eine Vorabbefreiung von einem vollständigen Quellensteuerabzug an. In der unten stehenden Liste sind die Länder blau markiert, für die eine Befreiung theoretische möglich ist. Eine Vorabbefreiung für einen reduzierten Quellensteuerabzug muss über die eigene Depotbank beantragt werden. Unter Umständen berechnet die Depotbank dafür Gebühren. Ob die eigene Depotbank eine Vorabbefreiung für das jeweilige Land anbietet, muss gegebenenfalls angefragt werden. In jedem Fall sollte man die Befreiung ausreichend lange vor dem Dividendentermin beantragen. Unter Umständen muss die Befreiung jährlich beantragt werden.

Nachträgliche Erstattung:

Eine nachträgliche Rückerstattung der zu viel bezahlten Quellensteuer ist immer möglich. Dabei ist die Bearbeitung der Anträge höchst unterschiedlich. Während viele Länder Anträge schnell und zuverlässig bearbeiten, muss man bei anderen Geduld haben.

Je nach Land variieren auch die Form des Antrags, die Antragsfrist, die geforderten Bescheinigungen und die entstehenden Kosten.




Werbung

Durchführung des Erstattungsantrags:

Startpunkt ist immer die Auflistung der Quellensteuerformulare des Bundeszentralamt für Steuern. Als Hilfestellung ist im Folgenden zusätzlich die Vorgehensweise für einige Länder erläutert.

- Finnland
- Norwegen
- Österreich
- Schweiz
- Spanien

Übersicht ausländischer Quellensteuersätze:


Land QST autom. Anrechnung Frist des Erstattungsantrags Dauer der Erstattung Erstattungskosten
Australien 30% ja 4 Jahre ab Jahresende
Belgien 17% ja 5 Jahre ab Jahresende
Dänemark 27% ja 4 Jahre ab Jahresende kostenlos
Finnland 30% ja 5 Jahre ab Jahresende einige Wochen kostenlos
Frankreich 12,8%
bis 2017: 21%
ja 4 Jahre ab Jahresende 1-2 Jahre 71,40 € + Gebühren der Depotbank je zu erstattender Dividendenzahlung
Großbritannien 0% - - - -
Italien 26% ja 4 Jahre ab Auszahlung bis zu 13 Jahre, wenn überhaupt
Irland 0% - - - -
Japan 15% ja - - -
Kanada 25% ja 2 Jahre ab Jahresende
Luxemburg 15% ja - - -
Niederlande 15% ja - - -
Norwegen 25% nein 4 Jahre ab Jahresende ca. 6 Monate kostenlos
Österreich 27,5% ja 5 Jahre ab Jahresende einige Wochen kostenlos
Portugal 28% ja 2 Jahre ab Auszahlung
Russland 15% ja - - -
Schweden 30% ja 5 Jahre ab Jahresende kostenlos
Schweiz 35% ja 3 Jahre ab Jahresende ca. 3 Monate kostenlos
Spanien 19%
bis 2014: 21%
2015: 19,5-20%
vmtl. ja
bis 2014: nein
4 Jahre ab Auszahlung ab 6 Monaten Bearbeitungsdauer
gibt es automatisch Verzugszinsen
kostenlos
Türkei 15% ja - - -
USA 30% ja 1 Jahr
Link zur aktuellen Übersicht beim Bundeszentralamt für Steuern.
Für die blau markierten Länder ist eine Vorabbefreiung theoretische möglich.



Werbung


Zurück